Jak rozliczyć pit-37?

Deklaracja PIT 37 jest najpopularniejszą deklaracją podatkową składaną w typowych przypadkach, kiedy pracownik, zleceniobiorca, emeryt czy rencista rozlicza swoje jedyne źródła przychodów rocznych. Deklaracja dotyczy wyłącznie przychodów opodatkowanych według skali podatkowej (obecnie 18% i 32%).

Wypełnianie zeznania należy rozpocząć od wpisania numeru PESEL, roku, którego dotyczy rozliczenie oraz wyboru sposobu opodatkowania. W naszym przykładzie właściwe będzie rozliczenie indywidualne, ale do wyboru podatnikom pozostaje jeszcze rozliczenie z małżonkiem (punkt 2), w tym także ze zmarłym w trakcie roku (punkt 3), dla osób samotnie wychowujących dzieci (punkt 4) lub mieszkających poza Polską.

Następnie podatnik musi podać dane identyfikacyjne i adres zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego, czyli 31 grudnia. Jeśli rozlicza się z małżonkiem, to w części B.2 musi również uzupełnić jego dane.

W części C należy przenieść wszystkie kwoty, które widnieją w otrzymanym od pracodawcy PIT-11. Jeśli źródeł przychodów było więcej, należy je dodać do siebie i sumę przenieść w odpowiednie pola. Od dochodu można odliczyć nie tylko ulgi, ale również opłacone w trakcie roku składki na ubezpieczenia społeczne.

Podatek oblicza się w części E.Jeśli podatnik nie przekroczył progu podatkowego (wynoszącego 85528 złotych), objęty będzie stawką 18 procent.

To, że wyszła dana suma nie znaczy, że takową trzeba wpłacić do urzędu skarbowego. W części F można dalej pomniejszać podatek, na przykład o składki na ubezpieczenia oraz niektóre ulgi. W pozycji 116 należy wpisać kwotę podlegającą odliczeniu z tytułu opłaconych składek zdrowotnych.

W pozycji 120 natomiast można uwzględnić ulgę na dzieci. Przykładowy podatnik ma jedno dziecko, odliczy więc z tego tytułu 1112,04 zł od podatku. Dane dziecka musi jednak wpisać w załączniku PIT/O do zeznania.

W pozycji 126 obliczony wcześniej podatek trzeba zaokrąglić do pełnych złotych zgodnie z zasadami arytmetyki. W następnym polu podatnik musi podać kwotę zaliczek pobranych przez pracodawcę w ciągu roku. Znaleźć ją można w rubryce 41 (część C) zeznania.

W polach 128 i 129 obliczyć trzeba różnicę między tym, co podatnik powinien zapłacić, a tym, co zapłacił w rzeczywistości.Jeżeli kwota zapłacona jest wyższa, piszemy ją w polu 129.W polu 128 piszemy 0. Część H przyda się podatnikowi, który rozlicza pozostałą część ulgi na dziecko, jeśli odliczenie jest wyższe od podatku.

Sekcja I dotyczy wyłącznie niektórych podatników. Rubrykę nr 136 wypełnią osoby, które w 2016 roku uzyskały przychody od papierów wartościowych zapisanych na rachunkach zbiorczych.

W części J zeznania osoba uzupełniająca PIT może wskazać organizację pożytku publicznego, której chce przekazać 1 procent swojego podatku (tego z pola 126). Kolejna sekcja służy do podania celu szczegółowego. Można wskazać na przykład konkretnego podopiecznego fundacji.

Blok L zawiera informacje dotyczące liczby załączników dołączanych do zeznania.

Tak wypełnione zeznanie wystarczy podpisać i wysłać lub zanieść do urzędu skarbowego. Podatnik ma na to czas do 2 maja