Co to jest podatek Belki?
Podatek Belki (prawnie nazywany podatkiem od dochodów kapitałowych) - to rodzaj
płaconego wg stałej stawki niezależnie od wielkości przychodu podatku
dochodowego od osób fizycznych, który regulują art. 30a i 30b ustawy z dnia 26
lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przedmiotem opodatkowania są wskazane niżej dochody, których
wysokość jest ustalana na podstawie różnicy pomiędzy wielkością przychodu, po
odjęciu poniesionych kosztów. Przykładowo jeśli ktoś kupił akcje jakiejkolwiek
spółki, a następnie je zbył, to dochodem będzie różnica pomiędzy przychodem
(ceną zbycia), a kosztem (ceną zakupu). Oczywiście jeśli cena sprzedaży będzie
równa lub niższa niż cena zbycia nie będzie dochodu i nie będzie przedmiotu
opodatkowania, czyli podatek nie będzie płacony.
Ważnym jest, że przypadku akcji otrzymanych bezpłatnie (w ramach akcji
pracowniczych lub jako darowizna) koszt będzie równy zero i w takim przypadku
dochód będzie równy przychodowi.
Opodatkowane zostały następujące dochody z kapitałów pieniężnych uważa się:
·
odsetki od pożyczek,
·
odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych lub
w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, z wyjątkiem
środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą,
·
odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych,
·
dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,
których podstawą uzyskania są udziały lub akcje w spółce mającej osobowość
prawną lub spółdzielni,
·
przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych,
·
należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, przychody z odpłatnego
zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz papierów
wartościowych,
·
należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, przychody z realizacji
praw wynikających z papierów wartościowych (prawa poboru i prawa pochodne),
·
przychody z odpłatnego zbycia prawa poboru, w tym również ze zbycia prawa
poboru akcji nowej emisji przez pracowniczy fundusz emerytalny w imieniu
członka funduszu,
·
przychody członków pracowniczych funduszy emerytalnych z tytułu przeniesienia
akcji złożonych na rachunkach ilościowych do aktywów tych funduszy,
·
nominalną wartość udziałów (akcji) w spółce mającej osobowość prawną albo
wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny,
·
przychody z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z
realizacji praw z nich wynikających.
Należy pamiętać, że dochody kapitałowe ze spółek niebędących osobą prawną,
takich jak spółka cywilna, spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa
i komandytowo-akcyjna, ze wspólnej własności, wspólnego przedsięwzięcia,
wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy lub praw majątkowych
rozlicza się na zasadach ogólnych, czyli płaci się normalny podatek od osób
fizycznych tj. dolicza się te dochody do innych źródeł i rozlicza w ogólnym
zeznaniu rocznym wg dwustopniowej skali podatkowej.
